С 01.01.2026 вступил в силу новый КГС, и суды уже почти три месяца рассматривают налоговые споры по новым правилам.

Предлагаю еще раз рассмотреть основные моменты

Самозанятые (а точнее, плательщики НПД) – категория плательщиков, которая в НК РБ появилась относительно недавно. По некоторым видам деятельности они пришли на смену ИП.

Но в процессе роста количества самозанятых появляются и налоговые нарушения, связанные с деятельностью самозанятых.

С 01.01.2026г. в связи с внесением изменений в НК установлены новые ставки госпошлин при обжаловании решений контролирующих органов.

Так, если налогоплательщик обжалует решение по акту проверки, которым доначислены суммы налогов, – такое требование признается имущественным требованием.

Еще в сентябре 2022 года я писала о потенциальных рисках, связанных с покупкой доли в Обществе по уставной стоимости и потенциальных рисках, связанных с такой покупкой. Сегодня хочу обратить внимание на законодательство России по данному вопросу.

В продолжение последнего поста (круглого стола) и темы с постоянным представительством хочу сделать акцент на ситуации, когда иностранная компания ПРОДАЕТ свой товар на территории Беларуси.

Прежде всего хочу отметить, что в законодательстве отсутствует термин «налоговая реконструкция», об этом я подробнее писала здесь. Однако в правоприменительной практике, судебных решениях и официальных разъяснениях МНС данная дефиниция широко применяется.

В Беларуси с 2022 года действует повышенная ставка подоходного налога в случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом. Согласно действующей редакции НК такая ставка сегодня составляет 26%.

Думаю, только ленивый не слышал, что со 2 января 2026 года законодатель запретил индивидуальным предпринимателям осуществлять полномочия исполнительного органа хозяйственного общества. И несмотря на то, что изменение касается хозяйственных обществ, я рекомендую всем организациям, независимо от организационно-правовой формы, очень тщательно обдумать все риски, связанные с ИП-управляющими.

На практике в последнее время все чаще возникает вопрос: надо ли будет в 2026г. удерживать с дивидендов резидента иностранного государства подоходный налог по ставке 25% (с суммы, превышающей 350 тыс. руб.), или подлежит применению соглашение об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством.

На Национальном правовом интернет-портале Беларуси опубликован новый проект закона об изменении НК – 2026.

Как уже широко освящено в СМИ, планируется понизить предельную ставку подоходного налога с 40% до 30%.

Однако особый интерес вызывает планы законодателя сохранить трехступенчатую систему налогообложения (13%, 25% и 30%) для «трудовых» доходов (их перечень можно почитать в законопроекте) и двухступенчатую (13% и 25%) для дивидендов.

Вчера в ПВТ в рамках зимней IT школы юридического факультета БГУ я выступала с темой «Налогообложение в сфере IT».
Но интересно то, что удалось пообщаться со спикерами, в число которых входили представители Секретариата Наблюдательного совета ПВТ, по вопросу законности получения физическими лицами, находящимися на территории Беларуси, дохода криптовалютой.
Например, физическое лицо играет в онлайн-казино (само казино зарегистрировано на территории иностранного государства), и получает выигрыш криптовалютой. Или еще одна ситуация: такое же физическое лицо хочет продать игровые скины, и такая продажа на зарубежной площадке возможна исключительно за криптовалюту. Вопрос заключался в том, являются ли такие операции законными для физического лица, находящегося на территории Беларуси.

Вчера с коллегами в Белорусской республиканской коллегии адвокатов обсуждали одну из самых насущных тем – доначисление налогов в связи с установлением постоянных представительств и продаж через подконтрольные (технические) компании.

Дискуссия получилась очень оживленной, тем более на нашем круглом столе поучаствовал эксперт, Жмайлик Виктор (за что ему отдельное спасибо).